营改增对地税局的影响

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【专家解析】营改增对地税局的影响

【优秀范文】营改增对地税局的影响

问题一:随着营改增的深入,地方税务局会被取消吗

按照计划,到2013年,“营改增”将继续扩大试点地区,并选择部分行业在全国范围试点。“营改增”的时间表与路线图已然清晰。一个可以预见的事实是,明年“营改增”在全国推开后,作为地方税务部门主体税种的营业税将改为增值税,征管部门也将从原来的地税局转变为国家税务局,地方地税系统的业务将面临极度萎缩后的尴尬。

面对这种“业务被架空”的尴尬局面,中国社会科学院财经战略研究院研究员杨志勇在接受中国商报记者采访时表示,“营改增”是税制完善的需要,是促进经济结构调整的重要举措,所以,国地税的关系无论如何都不能影响“营改增”的进行。但是,在今年8月“营改增”扩大试点地区以后,一个迫在眉睫的问题是:如何解决国地税的分工合作难题。

对地税影响尚未显现

1994年分税制改革后,我国税务局系统被“一拆为二”,形成地税、国税之“双税衙”格局,一直延续至今。目前,我国现行税种共有24个,按照财政分税制的要求,将24个税种按照实际情况划分为中央税、中央与地方共享税、地方税三种。2011年,中国增值税和营业税相加占全国总税收的42.5%,而前者是国税的主要税种,后者是地方第一大税种。

从全国范围内看,绝大多数省份的营业税占地方税收的比重都较高,特别是东南沿海等经济发达地区服务业的占比更大。“营改增”后,如相关行业的税收征管相应地按税种划归国家税务局负责,那地方税务局何去何从必然要被提上议事日程。

施正文,著名财税法学家、中国政法大学财税金融法研究所副所长,他在接受中国商报记者采访时表示,从目前来说,“营改增”由于还处在改革试点推进阶段,对地税局的职能与管辖影响并不大。“目前还只是属于局部10个省市试点,随着试点范围逐步推广,这种影响会扩大范围,程度也会加深。但按照目前的速度,推广到全国还需要一段时间。”他表示。

尽管如此,他还是非常肯定地预测,等到“营改增”实现最终的目标——完全用增值税来替代营业税,并且依靠国税局来管辖和征税时,对各地地税系统的业务影响就非常大了。因为目前在地方特别是省一级系统中,营业税是其最主要税种,地税局所征收与管辖的其他小税种都不是很大。此外,房产税的开征还需要很长时间,上海、重庆两地的试点过程还非常漫长。所以说,地方税额在短时间内并没有较大的增长空间。

“在这样的背景之下,营改增当然就会对地税的影响非常大。”他表示。

地税国税合并是大势所趋

曾任中南财大外国财税教研室副主任的叶青在接受中国商报记者采访时表示,目前全国范围内营改增的大力度推广,使得地税机构职能进一步弱化,这给国税地税合并带来了契机。

“从两套税务机构分税种征收情况看,关税、消费税、从央企征收的所得税都成为中央财政收入,增值税、资源税、地方企业所得税是中央与地方共享税,归国税征收。地税部门征收的税种中,除营业税以外都是一些征管难度较大的零散税收,今年在全国范围内推行营改增又将使原本属于地方税收主体税种的营业税中的交通运输、金融保险、邮电通讯、房地产等‘收入大头’并入增值税,地方税收就更趋萎缩,改革时机显现。”他表示。

而从国地税分家以后的税收成本上看,这种合并也是势在必行。叶青表示,国地税分家至今已20年了,目前国税与地税加在一起的税收成本是20年前没分家时的一倍。

事实证明,我国是税收成本最高的国家之一。美国的税收征收成本占税收收入总额的0.58%,日本为1.13%,而我国已接近8%.

上述说法也得到了施正文的认可。他告诉记者,从长远来看,将来地税系统由于业务量锐减合并到国税局是件好事。

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问题二:关于营改增后国税和地税的区别

对,你说的很对,增值税在国税缴纳,其他的附加税什么的还是在地税缴纳

问题三:分析营改增对地方财政收入有哪些影响

一、“营改增”的原因及范围

随着我国经济市场化和国际化程度日益提高,新的经济形态不断涌现,货物和劳务的界限日趋模糊。与制造业的增值税相比,对服务业征收营业税的负面效应也变得日益突出起来。

(一)服务业的税负较高

服务业除了交通运输业、建筑业、邮电通信业和文化体育业的营业税税率为3%以外,餐饮业、广告业等其余服务业的税率为5%,而部分娱乐业税率竟然高达20%。相比制造业,服务业税负明显偏高,制约了服务业的发展。

(二)存在重复征税,不利于专业化分工

服务业按照营业额缴税,但是提供劳务也需要消耗其它货物和劳务,这部分消耗实际上已经缴纳了增值税或营业税,因此存在重复计税问题。

因此,“营改增”是发展服务业,激活市场的必然之路。

所谓的“营改增”指的就是把营业税改为增值税。从2012年1月1日起,在上海交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点。2013年8月1日,“营改增”范围已推广到对“1+7”行业全面推开。“1”即交通运输业;“7”即现代服务业的七个行业,包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务。 税率将在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上,新增11%和6%两档低税率;有形动产租赁适用17%税率,交通运输业适用11%税率,其他部分现代服务业适用6%税率;小规模纳税人提供应税服务增值税征收率为3%。

二、“营改增”对财政收入的影响

“营改增”后,服务业企业的购进货物或劳务可以抵扣,重复征税消除,企业税收负担减轻。而作为财政收入的主力军-税收将产生变化,从而对财政收入,尤其是地方财政收入将产生影响。

(一)对地方财政收入的不利影响

税收能够增加财政收入,提高国家宏观调控的能力。 根据现行分税制体制,我国的营业税是地方税,主要对第三产业征收,税收收入归地方所有,是地方政府的主要税收收入;增值税是中央地方共享税,主要对第一和第二产业征收,分享比例是中央75%、地方25%。对于征收来说,营业税由地税局征收,增值税则由国税局征收。而“营改增”将服务业的营业税改为增值税征收,将会使地方财政收入减少,对地方财政收入产生影响。这种不利的影响形象地说就是,被收上去的营业税多,被重新分到的增值税少。

“营改增”目前采取的是原营业税收入改为增值税后原划归地方的80%仍归地方所有,看似不会对地方财政收入构成影响。但“营改增”后,对增值税一般纳税人而言,可以进行进项税抵扣。这将会鼓励更多企业从企业利益最大化方面考虑而改变企业组织结构,减少缴纳增值税,从而减少地方政府收入。同时原增值税一般纳税人企业在“营改增”后,购进服务可获得较以前更多的进项税抵扣,如运费抵扣由原来的7%上升到11%,因而会减少缴纳的增值税,相应减少地方财政收入。随着增值税收入的下降,城建税和教育费附加作为流转税的附税,其收入也会相应降低。2013 年8 月1 日起“营改增”全国推行后,据财政部税政司统计,2013年减税规模超过1400亿元,相应城建税等附加税就要减少将近200亿元。城建税等作为地方税,完全纳入地方财政预算,收入的减少将对地方财政产生较大的影响。

营业税是地税收入增长的主力军。“营改增”扩大范围后,地税收入中营业税将全部或大部分丧失,企业所得税因新增企业随着“营改增” 变为国税征管而失去新的增长空间。如:广告业的文化建设事业费随着“营改增”后,主体税种增值税征收权转移到国税,文化建设事业费也转移到国税,减少地方税收。“营改增”对地方财政收......余下全文>>

问题四:“营改增”政策相对地税局来说的影响如何?

目前影响并不大,这次试点地区的增值税虽然是上交国税,但是按营改增的政策试点地区在试点期间,维持现行财政体制的基本稳定,营改增后的收入仍归属试点地区。至于以后就不好说了,要看国家的政策,至于说地税营改增后是否会减少税收,那就要看纳税人的整体平均税负是否是下降了,大部分小规模企业税负是下降了,但是也有很多的企业税负是增加的,所以从整体看对地税的影响应该是不太大的。

问题五:"营改增"对我国地方政府税收收入有何影响

营改增后地方税收收入一半以上地方与中央共享

营业税改征增值税,意味着地方政府税收收入的一半以上进入地方和中央共享税收范围。

其意义被认为“超过了1994年分税制以来任何一项税制改革”的“营业税改增值税”,继2012年1月1日在上海地区交通运输业和部分现代服务业中开展试点以来,其试点范围进一步扩大,8月2日晚间,财政部、国家税务总局联合发布《关于在北京等8省市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》,宣布将试点范围扩张至北京、天津、江苏、浙江、安徽、福建、湖北、广东、厦门和深圳10个省(直辖市),并同时公告称,确定的扩大试点地区与上海市适用同样的试点方案、试点行业和政策安排。

10月31日,浙江省财政厅、国税局、地税局联合发布浙江省“营改增”试点工作发布会,宣布浙江试点将于12月1日正式启动。

作为“十二五”经济目标中结构性减税的“最根本”举措,其目的在于消除营业税全额征收、重复性征税的缺陷,使市场细分和分工协作不受税制掣肘。浙江省财政厅副厅长罗石林在发布会上表示,根据浙江省前期开展试点模拟测算的结果,浙江省约95%的纳税人税负会下降——尤以原营业税为5%税率的小规模纳税人受惠最为明显,他们将适用于增值税3%的征税率,其税负下降幅度高达40%。

今年8月,国家税务总局局长肖捷曾在其公开演讲中称,“营改增”如全面铺开,官方测算年税收收入预计净减少1000亿元以上。而来自上海财税部门的统计数据曾做出应证:与原来实行的营业税税制相比,实施“营改增”改革后,今年上半年上海试点企业和增值税一般纳税人将整体减轻税收负担44.5亿元。

税负不降反升?

来自行业的数据与政府的测算数据却截然相反——3月,中国物流与采购联合会对上海65家物流企业进行了调查,其结果显示,物流企业特别是运输型物流企业普遍反映“税负大幅增加”。报告中称,这些企业在2008年至2010年年均营业税的实际负担率为1.3%,其中运输业务负担率平均为1.88%。而在实行“营改增”后,即使货物运输企业发生的可抵扣购进项目实务中,全部可以取得增值税专用发票进行进项税额抵扣,实际增值税负担率也会增加到4.2%,上升幅度为123%。

义乌通达物流公司董事长陈海滨在仔细看完“营改增”的相应政策之后,对其实施结果同样不十分乐观。

按照计划,各地的“营改增”试行方案均在原来增值税17%标准税率和13%低税率基础上,新增11%和6%两档低税率。其中,有形动产租赁服务适用17%税率,交通运输业服务适用11%税率,其他部分现代服务业适用6%税率。

“营业额但凡超过500万元即属于一般纳税人,即适用于6%的税率,较之此前的5%营业税,我们的税负反上升一个百分点。”陈海滨表示。

陈海滨认为,如果不计进项,多数企业税负将就此增加。不过即使算入进项折扣,进项抵扣计法依旧困难重重。交通运输公司的成本中,占重项的即是燃料费和人工费用。以其公司为例,这两项分别占到37%和21%。其中,仅燃料费用可以作为进项项目参与折扣,而燃油费能否获得折扣,其结果“还不一定”。

“问题在于,运输类型企业难以避免在外地加油,一旦外地加油站无法提供增值税发票,企业就拿不到抵扣凭证。即便油费可以抵扣,加油站要求运输公司购置油卡,把油卡用完才给开增值税发票。也就是说企业必须累积数以万计甚至十万计的加油小票后,才能换回用以抵扣的增值税发票。这中间的现金利息成本自然由企业承担。”

此外,运输企业的人力成本、路桥费等、“营改增”试点前购置的固定资产的折旧支出同样无法计入折扣范围,多......余下全文>>

问题六:营改增对中央和地方财政收入结构产生哪些影响

税收是我国财政收入的主要来源,也是我国政府通过财政政策实施宏观调控的重要手段。税收按照征收对象大致分为五类:流转税、所得税、财产和行为税、资源税、特定目的税。增值税和营业税都属于流转税,国地分设以来增营两税税收收入中占比为26%左右和15%左右,分别为第一和第三大税种。营业税由地税局征收,增值税则由国税局征收。所谓的“营改增”指的就是把营业税改为增值税。2013年8月1日“营改增”在全国范围内对“1+7”行业全面推开,“营改增”对财政收入,尤其是地方财政收入有何积极影响,有必要正确认识。

“营改增”的经济背景与含义

随着新的经济形态不断涌现,货物和劳务的界限日趋模糊,对服务业征收营业税的负面效应日益突出。一方面服务业税负较高,除了交通运输业、邮电通信业和文化体育业的营业税税率为3%以外,其余服务业的税率为5%,部分娱乐业税率甚至高达20%。高税负制约了服务业的发展。另一方面存在重复征税,不利于专业化分工。服务业按照营业额缴税,但是提供劳务也需要消耗其它货物和劳务,这部分消耗实际上已经缴纳了增值税或营业税,因此存在重复计税问题。

“营改增”对地方财政收入的影响

(一)短期不利影响

1. 试点企业纳税收入下降。“营改增”目前采取的是原营业税收入改为增值税后仍划归地方的过渡办法,看似不会对地方财政收入构成影响。但“营改增”鼓励更多企业专业化经营,细化产业分工,理性的纳税人会出于企业利益最大化的考虑而改变企业组织结构,从而形成更多抵扣项目,减少缴纳增值税,从而减少地方政府收入。

2. 下游企业增值税收入下降。下游工业企业在“营改增”后,购进试点服务可获得较以前更多的进项税抵扣,因而会减少缴纳的增值税,相应减少地方财政收入。

3. 城建税等其他税费收入下降。城市维护建设税和教育费附加作为流转税的附税,其收入也会相应降低。

4. “营改增”后地方税收失去主体税种,将造成地税随主体税种附征的税收难以控管的局面。营业税、企业所得税和个人所得税是当前地税收入中的三大主体税种,也是地税收入增长的主力军。“营改增”扩围后,地税收入中营业税将全部或大部分丧失,企业所得税因新增企业随着“营改增”变为国税征管而失去新的增长空间。

5. 财政补贴支出压力加大。试点过程中,对税负增加的企业,大部分地方政府采取由地方财政设立专项资金、给予财政补贴的做法,这有利于缓解和消化改革增加的税负,顺利推进改革试点。但财政补贴加重了财政负担,会进一步增加财政支出,从而形成减税和增支两方面压力。

(二)长期有利影响

1. 实施结构性减税,进行宏观税负的结构性转换,是未来我国税制改革的基本方向。“营改增”的减税效应,可以为其他税种的增税提供空间,即在降低一般性税种的税收负担的同时,在环境税、资源税等绿色税种上进行增税,地方财政也将能够从这些税种上增加收入来弥补“营改增”的减收。

2. “营改增”在完善税制、减轻企业税负、消除重复征税、促进社会专业化分工和三次产业融合等方面发挥积极效应,又是涵养税源的重要途径和手段,可为未来的财政收入增长奠定基础。这不仅能够弥补“营改增”短期结构性减税的财政损失,长期则是对我国税收产生正增长效应。

3. “营改增”后还可以通过服务业的大力发展,调整产业结构,减少财政收入随工业经济的波动性,增强地方财政收入的稳定性。由于“营改增”试点行业属于生产性服务范畴,在整个产业链条中处于中游位置,抵扣链条打通后,使上下游行业均可受益,将推动二三产业融合发展,带动试点行业及上下游......余下全文>>

问题七:营改增后个人所得税还要在地税交吗

您好,个人所得税不在营改增的范围,营改增只是营业税改征增值税,不涉及个人所得税。个人所得税还是要在地税缴纳的。

问题八:营改增之后对国税局与地税局的影响有哪些? 15分

以前缴纳营业的企业改为增值税后,相关征收、查缴、发票等业务都转到国税局了,相应地税的人清闲多了,地税税收收入也应该少了很多,真正影响,地税局的人最明白

问题九:营改增为什么个体工商户地税还收税

首先,营改增是改而没有取消。第二,营改增是在行业范围内。个体工商户没有在营改增的行业范围内,所以个体户还是继续交纳营业税。

问题十:营改增后对地税税务稽查有什么影响

营改增以后,地税稽查的工作量减轻了,不用检查营业税了.

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